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子公司财务管理章程

发布日期：2011-04-02　　点击率：1055

扬子江药业集团

子公司财务管理章程

目录

第一章 总则... 2

第二章 基本原则... 2

第三章 财务基础管理... 3

第四章 费用、支出审批管理... 5

第五章 财务监督... 6

第六章 考核内容... 7

第七章 附则... 8

附件：《子公司支出审批权限》... 8

总则
为加强对扬子江药业集团（以下简称“集团”）子公司的财务管理，确保子公司规范、高效、有序的运作，维护集团合法权益，促进子公司健康发展。现依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法规、文件的规定，并结合集团实际情况，制定本章程。
本章程所称子公司是指纳入集团合并报表范围内的、被集团控股或实际控制的被投资公司，以及集团确定需要单独考核管理的某个部门。
基本原则
子公司财务管理实行集团领导下的子公司总经理负责制，遵循“统一管理、统一要求、独立核算、分级负责”的管理原则。
子公司财务部接受集团财务公司的业务培训、指导和监督。子公司财务负责人由集团财务公司统一委派，接受子公司和集团财务公司的双重考核管理，协助子公司负责人进行财务管理和会计核算工作，子公司负责人可以书面建议更换财务负责人。
子公司必须严格遵守集团财务公司发布的各项财务制度规定，在不超过相关制度规定标准的情况下，可以结合本公司生产经营特点和管理要求，建立健全子公司各项财务管理制度和内控制度，报集团财务公司审核备案后，经子公司负责人审批执行。
子公司财务部应根据各地实际情况积极进行纳税筹划，子公司负责人应协助财务负责人争取最大程度的税收优惠政策和财政扶持政策，并做好公共关系的维护工作，防范财税风险。子公司财税风险（如税务检查、高新技术企业资格复审、成本调查、项目检查等）的第一责任人为子公司负责人，第二责任人为子公司财务部负责人。
财务基础管理
各子公司银行账户的开设、撤销须经集团分管财务副总审核后报集团总经理批准。
子公司不得对外投资、发行债券、股票、对外提供担保、向集团外借出或借入款项，特殊情况须经集团财务公司审核，报集团总经理批准。
子公司间及子公司与总公司间的资金平衡、往来结算应根据集团整体需要，在确保子公司正常生产、经营、发展的前提下，由集团财务公司统一调度，合理安排。
子公司应建立健全现金和银行存款的内部控制制度，严格遵守现金管理有关规定。现金收支及时处理并做到日清月结，确保现金的账面余额与库存数相符；及时编制银行存款余额调节表，以确保银行存款账面数与银行存款余额相符。
子公司对应收账款、预付账款和其他应收款业务应参照集团财务公司的相关制度规定制定完善的回款或冲账制度，对不按时回款或不及时冲账的责任人按规定考核，给公司造成坏账损失的应建议对相关责任部门和人员进行处罚。
子公司对固定资产、库存商品、低值易耗品以及无价财产等应建立登记、保管制度，并定期或不定期地对各类财产物资进行清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账、物、卡相符，各资产管理部门对盘盈、盘亏的资产及时查明原因并在盘点后30天内按审批权限报批处理。
子公司根据发展需要，安排基本建设、职工福利设施、新品研发、生产经营及行政办公等项目支出，超过100万元的重大项目应编制可行性研究报告，说明项目的投资理由、期限、内容、经费预算及经济效益等内容并报集团总经理批准。
子公司在具体实施项目投资时，必须按批准的投资额进行控制，确保工程质量、工程进度和预期投资效果，及时完成项目验收和决算工作。
对获得批准的投资项目，子公司财务部每季度应至少向集团财务公司汇报一次项目进展和预算使用情况。集团需要了解子公司投资项目的执行情况和进展时，该子公司及相关人员应积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关材料。
子公司因业务需要，聘请中介机构进行会计报表年终审计、资产评估、验资、企业所得税汇算清缴等业务，应事先报告集团财务公司，商定所聘请事务所，相关业务的结果需取得集团财务公司认可，书面结论及时报集团财务公司备案。
子公司财务部必须依照公司档案管理规定建立严格的档案管理制度，子公司的印章、政府批文、会计凭证、财务报表以及其它各种财务资料，必须按照有关规定妥善保管，并做好财务数据的保密工作，防止财务机密泄露。
费用、支出审批管理
各子公司应建立和完善成本管理制度，强化对成本、费用的日常监督和管理，加大成本考核力度。对各项财务指标的完成情况要进行检查、分析，并针对存在的问题查明原因，提出相应的改进措施，以确保集团总体目标的实现。
各子公司要健全内部控制制度和进一步强化各项支出的授权审批制度。其中子公司负责人的审批权限：如物资采购合同总额不超过100万元、单笔费用不超过2万元、单笔项目支出不超过10万元等，具体各项支出的审批权限详见附件《子公司支出审批权限》。
子公司应参照集团关于招标的要求，建立健全采购招标体系：如（1）、2万元以下的工程项目，子公司负责人签字即可；

（2）、10万元以上的工程项目，原则上应招标采购；

（3）、50万元以上的工程项目由总部统一招标；

（4）、100万元以上的工程项目须经集团总经理批准，方可执行。

各子公司财务部要严格把好费用审核报销关。所有申请报销的费用支出必须附有合法有效的票据，相关支出证明或依据必须是正本，并加盖对方公章。
子公司不得报销不应由子公司承担的各种费用，违者除要求追回已报销费用外，还将视情况轻重对责任人进行处理。
子公司凡涉及对外发布广告、展览、大型会议、子公司市场部学术推广等费用支出，相关费用预算须经集团总经理批准。
子公司的各类财产保险业务，原则上由集团在总部统一办理。
子公司间、子公司与总公司间的产品委托加工，须按集团产品委托加工规定组织生产，结算价格由集团财务公司根据子公司的情况共同商定，双方财务及时办理结算事项。
子公司间、子公司与总公司间的非生产加工、协作代办费用由双方协商确定，双方财务定期结清，并将相关方案报集团财务公司备案。
子公司因工作需要出国的人员，应由集团总经理批准，并由集团统一管理和报批，回国后及时按规定报销费用，结清账目。
子公司中秋、春节等节日公关费用，费用预算须报集团总经理批准。
子公司调整薪酬、福利及奖金方案须经集团总经理批准，并报集团人力资源部备案。
财务监督
子公司财务部须定期或不定期的根据相关文件要求对“五险一金”、工资发放等明细清单进行核查，确保各项支出的合理、准确，经办人员对检查中了解到的信息负有保密责任。
集团财务公司应根据财务制度规定定期或不定期实施对子公司的审计监督，也可以聘请会计师事务所承担对子公司的审计工作。
集团财务公司可以随时查阅各子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件服从。
集团财务公司内审部门负责执行对子公司的财务审计工作，内容包括：（1）国家相关法律、法规的执行情况；（2）集团财务公司各项管理制度的执行情况；（3）子公司内控制度建设和执行情况；（4）子公司承包协议及考核指标完成情况；（5）其他专项审计。
子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备工作，安排相关部门人员配合集团财务公司的审计工作，提供审计所需的所有资料，不得敷衍和阻挠。
子公司的董事长、总经理及其他高级管理人员调离子公司时，集团财务公司可以实施离任审计，并由被审计当事人在审计报告上签字确认。
经集团财务公司批准的审计意见书送达子公司后，子公司必须认真执行。
考核内容
严格财务管理，加强财务监督，防范财税风险，追求集团利益最大化

类别	考核项目	考核要求	权重	考核标准
财税政策	1、财税风险防范	与财税、稽查等部门保持良好关系，顺利通过国家各级财税检查，未给公司名誉和利益造成重大损失	25%	公司名誉受损或造成30万元以上经济损失，此项全扣
	2、高新技术企业资格维护	如目前已是高新技术企业，每年须按高新技术企业要求准备相关资料，并确保通过高新技术企业资格复审	15%	及时准备各项资料并一次通过资格复审，否则此项全扣
	3、差别定价或成本调查资料准备	按公司统一要求准备各项资料	10%	因资料准备不及时、不全面影响相关工作的，此项全扣
	4、其它财税政策	现有其它财税政策的维护，及新优惠政策的争取	10%	根据政策维护及新政策情况奖惩
制度建设	5、财务制度执行情况	严格按财务制度办理各项业务	10%	业务未按财务公司制度执行的，发现一起扣1分；当年累计造成损失达10万元的此项全扣
制度建设	6、内控制度的完善	建立健全各项内控制度，避免给公司造成重大损失	10%	由于内控不健全造成损失的，每损失10万元扣1分
工作业绩	7、利润指标完成情况	根据子公司承包协议要求考核	5%	利润指标完成率每少一个百分点，则扣1分
	8、闲置资产管理	充分利用现有资产，避免由于子公司规划和管理不当导致资产闲置	5%	闲置资产每新增10万元扣1分，重新利用现有闲置资产每10万元加1分
	9、降本节支	通过技术攻关、设备改进、提高产品得率，降低生产成本	5%	各品种单位成本增减数*当年实际产量，每节约100万元加1分，超支同比扣分。
	10、管理费用控制	严格控制可控费用的支出，杜绝浪费	5%	可控费用（不含研发费用支出）与上一年比每下降5%则加1分，每增加3%则扣1分。

注：尚没有的考核项目，其权重按其它项目权重比例分配给其它项目。

附则
本章程适用于扬子江药业集团所有子公司。
以上内容涉及到的相关制度，详见其具体规定。
发生本章程未规范到的业务，子公司财务负责人须书面请示集团财务公司负责人明确处理办法，并及时补充完善相关制度。
本章程自集团总经理批准之日起生效，由集团财务公司负责解释、修订。

附件：《子公司支出审批权限》

扬子江药业集团-财务公司

2011-04-20

附件：

生产型子公司各项支出的审批权限详见下表：

表：物资采购审批权限（单位：万元）

审批	100以下（含100）	100以上
经办部门负责人	★	★
子公司负责人	★	★
总公司供应部（单价500元以上）	★	★
总公司分管副总		★

表：各项费用支出审批权限（单位：万元）

审批	0～2以内	2～100以内	100以上
经办部门负责人	★	★	★
子公司负责人	★	★	★
集团总经理授权人		★
集团总经理			★

表：资产报废损失审批权限（单位：万元）

审批	0～2以内	2～10以内	10以上
经办部门负责人	★	★	★
子公司负责人	★	★	★
集团总经理授权人		★
集团总经理			★

表：固定资产采购审批权限（单位：万元）

审批	0～10以内	10～100以内	100以上
经办部门负责人	★	★	★
子公司负责人	★	★	★
集团总经理授权人		★
集团总经理			★

注：(1)、上表适用于事先订立合同或合同变更时的审批权限；

(2)、事先未订立合同时，在报销或账务处理时适用上述权限；

(3)、超过10万元以上的经济业务应事先订立合同；

(4)、上表中金额范围指单笔合同金额或每次报销金额；

(5)、报废资产按经办部门每月汇总处理一次，按每个经办部门的报废损失金额适用相应的审批权限。资产报废后责任部门应在一个月内按审批权限报批处理。

（6）子公司负责人以第一负责人为准。

二、非生产型子公司各项支出的审批权限详见下表：